《缺少ODI认证海外机构的银行开户与跨境汇款的可行性研究》

《缺少ODI认证海外机构的银行开户与跨境汇款的可行性研究》

－香港地区案例分析

孙旭

中车南京浦镇车辆有限公司 江苏 南京 210031

摘要

随着中国内地企业“走出去”战略的推进，越来越多的企业选择在香港设立账户以便进行国际业务操作。然而，对于未获境外投资（ODI）认证的企业，在香港开设银行账户并合法合规地向内地汇款，成为一大难题。本文深入剖析当前政策背景、实际操作流程及合规标准，旨在探索无ODI认证企业在香港开户及向内地汇款的可行路径，为企业提供实用的操作指南。

引言

中国内地企业走向国际市场的过程中，香港因其自由经济政策和全球化的金融体系成为主要的金融桥梁。然而，内地企业在未获商务部ODI认证的情况下开展跨境业务，尤其是香港开户及内地汇款，需应对政策和银行合规的双重挑战。本文旨在研究这一特殊情境下的可行性方案。

一、政策背景分析

1. 境外分支机构的ODI认证之路

ODI（Outbound Direct Investment，境外直接投资）认证是中国政府对境内企业或机构向境外投资项目进行管理的重要制度，是中国企业在境外投资的必要前置条件，由商务部和国家外汇管理局共同管理。ODI认证的重要性在于确保合规性和资金跨境的合法性，旨在规范境外投资，防范资本外流风险，维护国家金融安全，并推动合法合规的境外投资活动。

鉴于《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》和《加强企业境外国有资产监督管理的意见》等文件，国有企业一般在境外设立分公司/办公室作为当地项目实施的主体。由于分公司或办事处在当地没有注册资本金，因此商务部会颁发《企业境外机构证书》。2009年国家外汇管理局颁发的《境内机构境外直接投资外汇管理规定》：中国企业境外直接投资的，境内机构向境外汇出的前期费用，需办理前期费用登记。此后，企业在获得发改委和商务部门的核准或备案后，办理直接投资外汇登记。2015年新颁发《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》：自2015年6月起，取消境外直接投资项下外汇登记核准行政审批事项，改由银行按照该通知及所附《直接投资外汇业务操作指引》直接审核办理境外直接投资项下外汇备案登记。

根据2009年的文件规定，香港设立分公司亦属于直接投资的管理范畴，前期费用属于开办费。2015年的文中继续简化了办理流程。但是ODI的认证属于中国人民银行的外汇管理局（2015年后权力下放至地方银行），开具ODI认证书的前提是获得发改委的投资备案。而国家发展改革委的备案文件需要商务部颁发的《企业境外投资证书》。

简而言之，获得ODI认证的前提是完成商务部的备案与审批。因此，如果要在香港设立内地企业的分公司，将无法直接获得ODI认证。

2. 香港银行开户

香港银行的账户审核遵循“了解你的客户”（KYC）和反洗钱（AML）原则，通常需要企业提供营业执照、股东信息、业务证明和跨境资金流动的合法性文件。香港的公司注册法规定无论是否有注册资本，均享受一样的在港经营活动的权利与义务。因此，香港分公司拥有相对独立的法律地位，它们通常以母公司的名义注册，并能直接参与各类商业活动。在香港地区开展各类商业活动的必要条件是开立独立的银行账户，方便资金往来。而对于内地企业在港的机构，由于金管局和银保监会的密切关系，ODI的认证则是必须提供的证明材料。

因此，内地在港分公司为了能够在港获得开立账户的资格，需要不断在人行的外管局、香港拟开户银行的内地银行外汇管理部门、商务部以及企业所在省市的商务局、商务厅的对外经济联络处之间进行协调。往往最终仍以缺少ODI备案文件而被拒绝。

少数外资银行，如花旗银行，则会较为便通地开立本地的限制性账户，即只可以收款与网银线下审批后付款。无支票等应用功能。所有款项的收入与支付均需严格按照银行规定执行，及时备案，并明确告知款项来源、金额、支付供应商名称及支付事由等详细信息。至少需设立三级审批流程，每级均需线下签字并电话核实确认，方可执行支付，但这一流程确实对支付效率产生了一定影响。

3. 内地对外汇和跨境汇款的限制

中国对外汇和跨境汇款的限制主要涉及每人每年等值5万美元的外汇额度限制、资金用途、申报与审批等方面，旨在维护外汇市场稳定、防范资金外流和非法交易。国家外汇管理局对外汇交易和跨境资金流动有严格的监控，对未获得ODI认证的企业跨境资金操作尤其敏感。

对于企业外汇额度主要是对外支付和结汇额度需根据企业的外汇账户余额、进出口额等数据进行动态监管。企业的跨境汇款必须与实际的跨境交易对应，且需通过经外汇管理局批准的外汇账户完成。在实际操作中，如果内地企业的香港分公司开立了新的账户首先需要通过外汇管理局的审批，此外每笔交易均需要进行报审与批准后结汇。

二、无ODI认证企业在香港银行开户的可行路径

1. 准备齐全开户所需的基本文件准备，开立内地银行的离岸账户

内地公司在港的分公司，可依据香港本地公司的账户开立标准，选择国内银行在港分行开设本地账户。此类账户虽与内地银行的离岸账户功能相似，但在操作上存在以下差异：

1)在内地直接开立的离岸账户，其所有资金往来，无论境内还是境外，均需经过报备审批流程。

2)而在香港分行开设的账户，境外向境内的支付或收款需遵循常规报备审批流程，但境外的常规资金往来则可通过网银直接操作。

一般来说开立此类账户需要提供的文件有：

1)公司BR、CR及相关注册文件

2)董事及股东的身份证明

3)业务证明文件（例如合同、发票、交易记录）

4)资金来源说明

2. 常用的应对措施

内地公司在港的分公司常规建议采取的路径有：

1)建议选择中资背景的银行（如工银亚洲、中银香港），其对内地企业的政策理解更具灵活性。

2)开立离岸账户：中国境内银行对于离岸账户（Offshore Account）的开立有明确的规定和要求，主要适用于境外注册的企业或机构，用于在境内进行相关业务结算和资金管理

3)通过代理服务为企业提供文件准备、银行预约、开户陪同等支持服务，提升成功率。

综上所述，其实实际可操作可能性并不高。中资背景的银行的香港本地银行同时接受金管局和银保监会的监管，即使无ODI认证情况下，通过背调开立本地账户，可能是每一笔支付和收款严格接受监管。另外宣传可以通过个人账户路径，将资金汇入个人账户在香港是较为常见。但是需要注意香港本地的账户并无一般账户和因公账户的区分，此项操作具有很高的风险，往内地汇款会导致后续一系列监管问题。如果使用跨境结算平台比如第三方跨境支付平台（如支付宝国际、连连支付）为中小型企业提供了便捷的资金汇回渠道，与个人账户汇款相同，强烈不建议采用。

三、合规性建议

1. 外汇申报与税务合规

在港分公司需要确保资金跨境汇回的每一步均符合国家外汇管理局的申报要求，同时注意与税务机关保持一致。在香港本地以及境外的所有支付均需要按照本地的金融监管机制的同时满足公司本地税务申报。

2. 尽早取得ODI认证
   

无ODI认证只是临时解决方案，从长远来看，从公司层面应尽早取得ODI认证，以规避政策变化带来的不确定性。

结论
尽管中国内地企业在尚未获得ODI认证时面临诸多挑战，但通过遵循合法合规的程序准备必要文件，并有效利用香港银行的开户政策，它们仍能够顺利开展本地业务，并确保跨境业务的正常运行。然而，企业在实践过程中需始终关注政策动态，并将取得ODI认证作为长远目标，以实现稳定发展。